Опубликовано Оставить комментарий

Анализ финансово-хозяйственной деятельности

 Анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций необходим внутренним пользователям для контроля и принятия управленческих решений, а также внешним пользователям (инвесторам, поставщикам, банкам и др.) в целях определения прибыльности, платежеспособности, оценки эффективности вложения инвестиций.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности представляет собой совокупность методов определения имущественного и финансового положения хозяйствующего субъекта в истекшем периоде, а также его возможностей на ближайшую и долгосрочную перспективу.

Целью финансового анализа является определение наиболее эффективных путей достижения прибыльности компании, основными задачами является анализ доходности и оценка рисков предприятия.

Для оценки финансово-хозяйственной деятельности используется система показателей: вертикальный и горизонтальный анализ, показатели ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности.

Информационной базой для проведения финансового анализа является бухгалтерская отчетность.

Провести полный анализ финансово-хозяйственной деятельности можно с помощью программы excel (перейти по ссылке)

Анализ финансово-хозяйственной деятельности состоит из следующих этапов:

  1. Вертикальный и горизонтальный анализ

Анализ имущества и источников его формирования предполагает анализ структуры активов и источников их финансирования (собственных и заемных), а также их динамики.
При анализе активов и источников финансирования оценивается их доля в валюте баланса, абсолютное и относительное изменение структуры баланса (изменение денежных средств, изменение заемных средств по сравнению с собственными средствами, изменение нераспределенной прибыли и ее динамика и т.д.). Результатом проведения вертикального и горизонтального анализа является определение имущественного и финансового положения предприятия в прошедшем периоде и выявление его возможностей в будущих периодах.

  1. Анализ финансовых показателей и коэффициентов

Анализ показателей дает возможность понять целостное состояние организации как на текущий момент времени, так и в динамике за несколько лет. Финансовые коэффициенты помогают увидеть сильные и слабые стороны финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Так как основная часть финансовых коэффициентов представляет собой относительные величины, то это дает возможность сравнивать предприятия различного масштаба, а также сравнивать показатели со среднеотраслевыми показателями.

Существует огромное количество финансовых коэффициентов, которые могут быть применены для исследования деятельности предприятия. Но на практике используется несколько основных коэффициентов, которые объединяют в 4 группы по основным аспектам хозяйственной деятельности: ликвидность, финансовая устойчивость, деловая активность, рентабельность.

2.1. Показатели ликвидности определяют способность организации с помощью своих активов покрывать обязательства перед кредиторами (хватит ли у компании денег, чтобы расплатиться с долгами). Для анализа ликвидности проводится анализ ликвидности баланса, а также рассчитываются относительные показатели ликвидности (Коэффициент абсолютной ликвидности, Коэффициент быстрой ликвидности, Коэффициент текущей ликвидности, Общий показатель ликвидности баланса и др.)

Описание показателей ликвидности, а также их формулы расчета (с указанием строк бухгалтерского баланса) в статье «Анализ финансово-хозяйственной деятельности: ЛИКВИДНОСТЬ»

2.2. Показатели финансовой устойчивости определяют способность предприятия погашать свои обязательства в долгосрочной перспективе. Такой анализ сводится к расчету коэффициентов финансовой устойчивости (коэффициент автономии, коэффициент капитализации, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициент маневренности собственных оборотных средств, чистый оборотный капитал и др.).

Описание показателей финансовой устойчивости, а также их формулы расчета (с указанием строк бухгалтерского баланса) в статье «Анализ финансово-хозяйственной деятельности: ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ»

2.3. Показатели деловой активности определяют скорость и размер оборота средств: чем быстрее оборот, тем меньше на каждый оборот приходится издержек. Основными показателями являются коэффициенты оборачиваемости (активов, текущих активов, запасов, дебиторской и кредиторской задолженности, денежных средств, Фондоотдача, собственного и заемного капитала) и период оборота указанных активов и ресурсов.

Описание показателей деловой активности, а также их формулы расчета (с указанием строк бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках) в статье «Анализ финансово-хозяйственной деятельности: ДЕЛОВАЯ АКТИВНОСТЬ»

  2.4. Показатели рентабельности показывают экономическую эффективность использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, то есть отражают эффективность деятельности предприятия. Коэффициенты рентабельности показывает прибыль на единицу вложенных активов (рентабельность активов в целом и по группам) и источников их финансирования (собственного и заемного капитала), а также эффективность деятельности (показатель общей рентабельности, рентабельности продаж и производства)

Описание показателей рентабельности, а также их формулы расчета (с указанием строк бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках) в статье «Анализ финансово-хозяйственной деятельности: РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ»

Чтобы провести полный анализ финансовых показателей предприятия, необходимо:
1. Иметь полное описание деятельности компании, а также бухгалтерскую отчетность за анализируемый период;
2. Сопоставить показатели финансовой деятельности за разные периоды; сравнить со среднеотраслевыми значениями, результатами предприятий-конкурентов; а также с рекомендуемыми значениями;
3. Провести анализ показателей в комплексе. Например, коэффициент рентабельности сам по себе не слишком информативен. Чтобы получить объективную картину, его необходимо анализировать в разрезе рыночных показателей в сравнении с конкурентами.

Провести полный анализ финансово-хозяйственной деятельности можно с помощью программы excel (перейти по ссылке)

Рассчитав финансовые показатели, можно узнать о текущем положении дел на предприятии и оценить его перспективы. Грамотный анализ позволит правильно выстроить стратегию развития, улучшить концепции управления активами и привлеченными средствами компании.

 

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *